Der Dienstnehmerabzug (DNA) in Österreich 2026 setzt sich aus zwei Hauptkomponenten zusammen: den Sozialversicherungsbeiträgen (ca. 18,12 % des Bruttolohns bis zur ASVG-Höchstbeitragsgrundlage) und der Lohnsteuer (0 % bis 55 % je nach Einkommensstufe). Bei einem Bruttogehalt von 3.000 € liegt das typische Nettoeinkommen 2026 bei rund 2.080–2.200 €, je nach anwendbaren Absetzbeträgen.
Sozialversicherungsbeiträge Dienstnehmer 2026
| Versicherungszweig | DN-Anteil 2026 |
|---|---|
| Krankenversicherung | 3,87 % |
| Pensionsversicherung | 10,25 % |
| Arbeitslosenversicherung | 3,00 % |
| Unfallversicherung | 0,00 % (nur DG) |
| Gesamt DN-SV-Beitrag | 17,12 % |
Hinzu kommt der Dienstnehmerbeitrag zur Betrieblichen Vorsorge (MV-Kasse): 1,53 % — dieser wird allerdings von Seite des Dienstgebers auf ein MV-Konto eingezahlt. ASVG-Höchstbeitragsgrundlage 2026: 6.450 € monatlich / 77.400 € jährlich.
Lohnsteuertarif Österreich 2026
| Steuerstufe | Jahreseinkommen | Grenzsteuersatz |
|---|---|---|
| Freibetrag | bis 12.816 € | 0 % |
| Stufe 2 | 12.816 € – 20.818 € | 20 % |
| Stufe 3 | 20.818 € – 34.513 € | 30 % |
| Stufe 4 | 34.513 € – 66.612 € | 41 % |
| Stufe 5 | 66.612 € – 99.266 € | 48 % |
| Stufe 6 (Millionärssteuer) | ab 1.000.000 € | 55 % |
Absetzbeträge 2026 — Was reduziert die Lohnsteuer?
- Allgemeiner Absetzbetrag (AFA): 1.428 € jährlich (Gutschrift für alle Steuerpflichtigen)
- Arbeitnehmerabsetzbetrag (ANAB): 354 € (für aktive Arbeitnehmer)
- Verkehrsabsetzbetrag: 463 € (Standardfall), erhöht 783 € (Pendler mit geringem Einkommen)
- Pendlerpauschale: 372 – 3.672 € (je nach Strecke und Verfügbarkeit öffentlicher Verkehr)
- Familienbonus Plus: 2.000 € pro Kind/Jahr (bis 18 Jahre in Österreich)
Praxisbeispiel: Brutto-Netto 2026
Angestellter, ledig, keine Kinder, kein Pendler, Bruttogehalt 3.000 €/Monat (= 36.000 €/Jahr):
- SV-Beitrag DN (17,12 %): −513,60 €
- SV-pflichtiges Einkommen: 3.000 − 513,60 = 2.486,40 €
- Lohnsteuer (monatliche Berechnung auf Jahresbasis): ca. −291 €
- Netto: ca. 2.195 €
Das entspricht einem effektiven Abgabensatz von ca. 26,8 % des Bruttolohns. Der amtliche BMF-Brutto-Netto-Rechner (bmf.gv.at) liefert den exakten Wert für Ihre individuelle Situation.
FAQ Dienstnehmerabzug Österreich 2026
Wie hoch sind die SV-Beiträge für Dienstnehmer in Österreich 2026?
Der Gesamtanteil der Sozialversicherungsbeiträge für Dienstnehmer beträgt in Österreich 2026 ca. 17,12 % des Bruttolohns (Kranken-, Pensions-, Arbeitslosenversicherung). Bis zur ASVG-Höchstbeitragsgrundlage von 6.450 € monatlich werden alle Bezüge voll herangezogen.
Welcher Absetzbetrag steht allen Arbeitnehmern in Österreich zu?
Alle Arbeitnehmer in Österreich haben 2026 Anspruch auf den Allgemeinen Absetzbetrag (1.428 €/Jahr) und den Arbeitnehmerabsetzbetrag (354 €/Jahr). Diese Beträge werden vom Lohnsteuerberechnungs-Ergebnis direkt abgezogen und verringern die tatsächlich zu zahlende Lohnsteuer.
Wie hoch ist der steuerfreie Grundbetrag in Österreich 2026?
Das Jahreseinkommen bis 12.816 € ist in Österreich lohnsteuerfrei (0 % Steuersatz). Das entspricht einem monatlichen Bruttolohn von ca. 1.068 €. Effektiv zahlen auch Personen mit etwas höherem Einkommen durch die Absetzbeträge kaum oder gar keine Lohnsteuer.